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        转型主责主业 守正创新发展 —关于投资审计转型发展的思考

        来源: 十堰市审计局     |    作者: 方立志      |     发布日期: 2021-12-13     |     [      ]

        近年来,十堰市审计局认真贯彻落实审计署和省审计厅关于投资审计转型发展的要求,坚持法治思维,准确把握投资审计正确发展方向,深入探索业务管理新模式,扎实推动投资审计转型发展,取得了良好成效。

        一、思想破冰,引领投资审计转型突围

        (一)系统学习,深入领会投资审计转型政策文件精神

        2017年以来,我局多次以不同形式学习习近平总书记关于审计工作的重要指示,学习全国人大法工委和原国务院法制办关于纠正地方政府规章中规定“以审代结”问题等函件要求,学习《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》《湖北省审计厅关于进一步规范投资审计工作的意见》等文件要求。通过学习,不断提高政治站位,充分认识到加快投资审计转型是全面依法治国的需要,是全面深化改革的需要,是推进审计事业良性发展的需要。

        (二)集体研究,准确把控转型方向和边界

        我局结合当地实际情况,多次研究讨论转型工作,强化转型顶层设计,明确投资审计必须回归到审计监督的主责主业上来,要把控好审计监督职责和审计结果运用的关系,杜绝“以审代结”“凡投必审”和“简易程序”等问题。主动与住建、交通、水利、财政和国投公司等部门单位做好沟通协调,进一步厘清主体责任边界,要求项目建设单位必须履行好项目管理的主体责任,负责项目全过程管理工作。明确审计部门履行审计监督的主体责任,对项目开展全过程审计监督,工程结算审计必须在建设单位完成工程结算审核的基础上实施,不介入与审计职责无关的项目管理性工作。

        二、齐抓共管市县统筹,转型监督主责主业

        投资审计转型发展的第一步是转型,第二步是发展,没有健康平稳准确的转型就不可能有投资审计的良性发展,我局主动作为,采取多项措施,推进投资审计回归到监督本位。

        (一)争取党委政府支持

        按照上级审计机关的转型意见,我局向十堰市委审计委员会报送《关于落实全国全省专题会议精神 加快推进十堰市投资审计转型发展的报告》,时任市委书记和市长分别作出批示,同意投资审计转型发展的思路方案,要求对投资审计存在的突出问题抓紧研究解决,修订完善相关制度办法。党委、政府的大力支持为投资审计转型提供了强有力的保障,加速推进了投资审计转型进程。

        (二)确定“四转一标”工作思路

        按照市委审计委员会的批示意见,我局党组集体谋划,聚焦审计监督主责主业,结合十堰投资审计实际,提出了投资审计“四转一标”的转型发展工作思路,即转角色,从结算审核转向监督审计;转范围,单一造价转向全过程审计;转目标,从促进节约资金转向推动制度建设;转程序,“一审”转向“复审”;建指标,制订政府投资建设项目造价参考指标。

        (三)统筹推进市县同步转型

        召集县(市区)审计局局长和投资审计业务骨干参加会议,传达全国、全省投资审计转型会议精神,对投资审计转型发展工作进行部署。同时,成立工作专班,对全市9个县(市区)审计局投资审计转型专项检查,对投资审计转型后的发展思路进行指导,对问题突出的县(市、区)局进行通报并督促整改落实,建立市县两级转型档案。目前市县两级投资审计已全部完成转型。

        (四)加强制度人员和经费保障

        我局会同市发改和财政等部门对《十堰市政府投资项目管理办法》进行修订完善,删除原“以审代结”相关条款内容。废止18项内控管理制度,重新整合印发《十堰市审计局公共工程投资审计管理制度》。废止了造价中介机构备选库,招聘了15名专业技术类政府雇员补充审计力量,并将政府雇员业务经费纳入财政预算管理,保证审计独立性。组建投资审计专家委员会,共有土建、安装、市政、交通、绿化、信息和法学等专业专家20名成员,重点参与重大理论和实务问题的研究论证,研究解决投资审计工作中遇到的疑点难点问题。

        三、创新“模块化”管理模式,提高投资审计质效

        在完成投资转型的基础上,我局不断探索先进的管理方法,深入运用“模块化”管理模式,建立审计计划、操作指南、大数据审计、研究式审计和综合宣传五个业务模块,对投资审计进行精细化管理,推进投资审计高质量发展。

        (一)建立审计计划模块,确定“审计谁”

        围绕党委政府关注的重点,聚焦住建、交通、水利、文教卫、农业农村、公安应急、财政等七大行业系统,着眼疫后重振补短板强功能项目和“两重一新”新基建项目,运用大数据分析的办法科学有效地制定年度审计计划,采取以一个行业系统建设项目为主,加拖N个重点建设项目为辅,同时开展审计的“1拖N”模式,逐步实现投资审计全覆盖。今年开展了全市“十三五”期间教育系统学校建设项目住建系统建设项目审计。

        (二)建立操作指南模块,确定“审什么”

        编制《十堰市审计局固定资产投资审计操作指南》,将投资审计内容划分为重大政策、征迁、财务、建管、造价和绩效等六大版本,利用思维导图将审计问题细化为四级目录,每个问题配备问题表现形式、审计操作方法和适用法律法规,书面版和手机版人手一份,审计组可以随查随用。如其中的重大政策审计子模块,明确了建设项目重大政策执行审计的重点问题,比如“稳投资”要审计项目开工竣工进度,“放管服”要审计项目审批程序,“投融资改革”要审计违规举债和PPP项目管理,“拖欠工程款”要审计拖欠中小企业工程款和农民工工资等,审计组应用操作方法精准定位,将审计效率提高50%以上。

        (三)建立大数据审计模块,确定“怎么审”

        成立投资大数据审计小组,聚焦“四个应用”推进大数据审计,应用发改、招投标、行政审批和财政等8个行业系统的数据建立投资审计项目数据库,应用数据分析模型等7个工程审计软件核查疑点,应用无人机及地质雷达等新设备新技术检验工程质量和造价,应用投资审计“模块化”管理平台提高审计质量和效率。如某隧道工程审计,通过地质雷达技术对隧道支护形式进行现场检测,发现仰拱填充项目与设计变更单不符的问题,核减造价492.5万元;在某土石方审计项目中,通过无人机航拍场地开挖前原始地貌和开挖后现状地貌,建立三维对比模型,发现施工单位超范围施工,虚报土石方工程量12.8万立方米的问题,涉及多计工程价款160余万元,充分发挥了审计在工程建设领域的警示震慑作用。

        (四)建立研究式审计模块,做好“防未病”

        围绕党委政府工作中心,聚焦重点行业领域,抓住体制机制和制度问题,依托年度审计计划项目,主动开展多角度的研究式审计,发挥“治已病、防未病”建设性作用,助推问题解决和服务宏观决策,得到了市委、市政府主要领导高度认可和赞许。

        一是开展政府投资建设项目造价参考指标研究型审计。组织市住建、交通、财政、园林、设计、造价和施工等22个部门和单位参与,通过收集近5年104个市政、交通房建和绿化项目的造价数据,有针对性的提炼出市场价格敏感的常用子目,深入5省12市的材料原产地进行市场调查,编印了《十堰市政府投资项目造价参考指南》,为未来五年十堰投资领域规范发展打下了坚实的基础。此项工作得到了市委、市政府主要领导和市直相关部门一致好评。省审计厅领导也给予了批示肯定。

        二是开展停车场民生问题研究型审计。对全市城区停车场开展拉网式走访调查,统计汇总形成了全市精准停车位数据,绘制了停车地图,为建设城市智慧停车平台提供了数据基础支撑。同时,系统分析停车场行业在收费和经营管理存在问题背后的深层次原因,上报的审计情况专报,得到了市委、市政府主要领导的批示肯定和高度重视

        三是开展行业性建设项目研究型审计。先后开展教育系统学校建设项目住建系统建设项目PPP建设项目的研究审计工作。在教育系统建设项目审计中,着重研究分析规划不到位、学校建设投入不均衡、“教师建学校”管理不到位等共性问题;在住建系统建设项目审计中,着重研究分析管理体制漏洞、履职尽责不到位和质量安全管理不到位等问题;在PPP建设项目审计中,着重研究政府方管控不到位、社会资本方少缴资本金增加项目利息支出项目管理和运营存在漏洞等问题,为防范地方政府债务风险、优化营商环境、促进投融资体制改革发挥了建设性作用。

        (五)建立综合宣传模块,当好“参谋员”

        建立文种、媒介、素材和照片“四个目录”,做好工作积累和成果沉淀,为综合材料和信息宣传工作打好基础,着重对年度重点亮点工作动态、经验做法和审计成果进行审计分析,完成高质量审计情况专报,在各级媒介上进行宣传报道,逐步扩大投资审计影响,提升审计人员“能说、能写、能审”的水平能力。今年以来,已完成审计专报及审计问题情况报告8篇,领导批示16人次;完成审计信息38篇,通过“模块化”管理,极大的提升了投资审计信息宣传效率和水平

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