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        对步入常态化监督轨道的我市领导干部 经济责任审计工作的思考

        来源: 十堰市审计局     |    作者: 唐庆文      |     发布日期: 2021-12-06     |     [      ]

        领导干部经济责任审计是一项具有中国特色的经济监督制度,是现代审计制度在我国的重要创新。近年来,随着全面依法治国和全面从严治党的持续推进,领导干部经济责任审计在监督领导干部的权力运行和经济责任落实,促进领导干部守法尽责方面发挥日益重要的作用。笔者结合我市领导干部经济责任审计工作发展现状,分析当前已步入常态化我市经济责任审计存在的问题和困难,对今后如何推动经济责任审计创新发展进行了一些思考。

        一、我市经济责任审计经历过一个快速发展的黄金十年,但新的形势对我们提出了更高的要求

        (一)我市经济责任审计快速发展的黄金十年

        19995月,中办、国办联合下发了《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》,十堰市经济责任审计局于200112月批准成立,20023月组建,列入参照公务员法管理范围。十堰市经济责任审计工作领导小组办公室20039月挂牌成立

        市经济责任审计局从成立之日起,经历了一个快速发展的黄金十年,在这十年中,我市经济责任审计在项目计划管理、审计质量控制、审计手段方法创新、审计成果运用、审计整改和建立长效机制等方面,当时在全国全省达到了一个较高的水平,出了很多经验,取得了显著成效,建立了较为完善的运行机制,走出了具有十堰特色的领导干部经济责任审计之路。在我市对领导干部的经济责任审计逐渐成为市委干部监督管理的一项重要的监督制度和手段。

        (二)新的形势对经济责任审计提出了新的更高的要求

        进入第二个十年以来,我市经济责任审计工作逐渐步入了相对平稳的常态化监督发展轨道,沿着几乎已经形成的定式运行。但是,自党的十八大以来,社会经济形势发展迅猛,国家政治生态环境也发生了巨大的变化,领导干部经济责任审计面临越来越多新课题、新矛盾和需研究解决的新问题。

        201510月,中共中央办公厅国务院办公厅印发《开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》,20176月《领导干部自然资源资产离任审计规定》发布,2018年中央审计委员会成立,2019年十堰市委审计委员会成立,进一步确立了审计机关是政治机关的定位,2019年新的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》发布,2020年省厅印发《关于做好2020年国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计工作的意见》,同年印发《进一步做好审计容错纠错工作的实施意见》,近期中共中央办公厅国务院办公厅还印发了《关于建立健全生态产品价值实现机制的意见》,习近平总书记连续多次对审计工作作出重要指示,明确了审计机关要消除监督盲区,促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行和反腐倡廉的政治任务以及加强自身建设的新要求等等。外围各地经济责任审计创新不断,新的观点、经验做法层出不穷。

        面对这一系列快速的变化和新的要求,我市经济责任审计工作思维僵化、创新停滞、能力恐慌、质效不高等逐渐显现,从而带来审计工作政治站位不高,审计质量不高,审计成果运用意识淡化等一系列问题。这一切让我们感觉到了危机,也敦促我们要重新思考新形势下的经济责任审计工作。

        二、当前我市经济责任审计面临的困难和问题

        第二个十年的平稳期使我市经济责任审计工作形成了较为固化的思维模式和工作方式,习惯了按即成的套路和经验出牌,对外部环境和条件已经发生的新变化不敏感了,对经济责任审计的思考和创新近乎停滞。主要表现在以下三个方面。

        (一)四种精神懈怠阻碍了工作创新

        一是争先创优的精神懈怠了。工作激情的消退最明显的表现就是斗志不强,一拼到底的劲头沉寂了,年复一年日复一日的重复着审计“单循环”;二是勤于思考的精神懈怠了。明显表现就是做事不专注,就是我们常说的不投入;没有了全身心的投入,没有了全神贯注的思考;三是严谨高效的精神懈怠了。责任心在一点点的滑坡,长期松懈,不再精益求精;四是开拓创新的精神懈怠了。局限于按即成套路和经验,对外界的变化难以洞察,“夜郎自大”惰性十足,很难有开拓创新的动力和激情。

        (二)四个意识欠缺制约了审计效果的提升

        一是习惯于就审计论审计,宏观服务意识欠缺。近日,中共中央办公厅国务院办公厅印发了《关于建立健全生态产品价值实现机制的意见》“推动将生态产品价值核算结果作为领导干部自然资源资产离任审计的重要参考”。这个文件源于浙江丽水市审计局的首创经验。我们还在纠结一些细枝末节的财务管理问题时,别人已经在工作创新中做出了令人羡慕的成绩,我们的工作思路没有跟上服务社会经济发展大局的要求;二是局限于完成项目任务,审计成果意识欠缺。我们把审计报告作为头等大事来做,忽视了对行业性问题、普遍性问题、典型性问题的研究分析,忽略了对经验成果认真及时的总结,忽略了为党委政府提供高质量的参谋建议;三是习惯以经验替代规范,审计质量意识欠缺。在审计质量管理上,经验代替了规范和制度,项目审计质量的高低,忽略了对审计项目进行系统、全面和严格的管控,懈怠于对优秀审计资源的培育和开发,具体表现就是优秀审计项目少了,深度挖掘和提前培育的意识淡化了,没有宏观站位的审计意见和建议了;四是专注于个人和小集体,团结协作意识欠缺。长期以来,我们在工作中各自为阵,团结协作意识不强,这种风气制约了整体效能发挥,制约了审计成果拓展。

        (三)三个压力延续差距将在一段时期内存在

        一是要“审什么”的压力,各行业、部门、单位的管理日趋规范,审计发现查处问题的难度越来越高。多年来审计监督的制度化常态化以及巡视巡查的常态化,促使领导干部规范用权,管理水平不断提高。我们的审计人员常常出现困惑,常常在审计中“心里没底”,打不到“大鱼”了,就把“小鱼小虾”也拿来充数。

        二是外部超越的压力,沉浸于过去的荣誉和经验而疏于学习。前面介绍了,我市经济责任审计在高速发展的十年中硕果累累,长期以来,可能我们已经习惯别人向我们学习了,一直沉浸在满满的自信中,心存优越;可是现在,曾经向我们学习的外地审计机关,很多已经把我们远远甩在了身后,目前对我们来说,“狼”真的来了,这种被反超的压力是不言而喻的。

        三是人才断档的压力,未建立系统的人才的培养和储备机制。当前经济责任审计面临较大的人才断档压力,缺乏资源环境专业审计人员,缺乏基本功过硬的审计人员,缺乏综合能力强的审计人员,缺乏高水平大数据分析运用人员等。老一代的骨干力量多数已经离开了工作岗位,年青一代的同志各方面尚未成熟,还缺乏经验积累和综合能力,从业务技能到思想认识和政治站位,还需要进一步历练和提升。

        (四)“唱独角戏”经责审计影响力减弱

        近几年来,随着社会政治经济环境的变化,经济责任审计领导联席会议单位,渐渐减少了参与经济责任审计活动的频率和深度。具体表现在审计情况通报会基本停止,联合督办整改基本停止,确定评价等次的共商机制已经停止了;如2019年上半年,市纪委和市委组织部还共同参加审计进点会议,从2019年下半年开始,市纪委就没有再安排人员参加审计进点会了,由于2019年底疫情的影响,原来坚持的共同召开审计情况通报会、联合督办审计整改等活动也基本停止了,这对保持审计权威性和保持警示教育效力影响较大。

        (五)科学规范的审计评价体系尚未形成

        国家审计署、中央组织部等各部门提出并修订了做好领导干部经济责任审计意见, 并制定了相关经济责任审计《操作指南》和《评价准则》等规范性文件,但截至目前未形成详细的、可推广的科学全面的审计评价体系细则。

        一是细化的审计评价体系难推广。由于领导干部所属行政事业单位类别众多, 标准差别大,各地经济责任审计发展水平参差不齐;且领导干部的经济责任受到线性关系不清晰, 不能准确计算等困难因素制约,有关审计标准、审计评价、审计建议的具体内容规定的相对笼统,审计评价体系往往存在标准模糊、内容不全面,审计评价因人而异、结果公允性不强等缺陷。尽管全国各地方、全省各市州都在不断探索科学的领导干部经济责任评价指标体系,但各地评价体系往往突出当地特色或者突出部门特色,欠缺公平性和可比性,很难科学、全面、公允的对领导干部的经济责任履职情况进行“画像”。

        二是依据不明造成评价难以科学全面。因审计评价依据不明, 审计自由裁量空间较大,审计对象信服程度低, 审计公信力在一定程度上也会降低;缺乏系统的审计评价指标,得出的审计结论往往存在片面性,以偏概全的审计结果造成审计的完整性难以得到有效保障。同时,有些审计人员在缺乏标准的情况下,为了规避审计风险, 评价语言模糊,评价结果似是而非,对被审计领导干部往往给予千篇一律的“证件照”,缺乏结合被审计单位职能、重大政策落实情况、单位发展等个性指标的“写真照”,审计结果转化利用水平较低, 难以满足干部监督管理部门的需要, 也影响了经济责任审计的权威性。

        三、解放思想凝心聚力,持续推动我市经济责任审计工作高质量发展

        (一)科学管理凝心聚力,解决创新动力问题

        党的十九大的召开,标志着中国特色社会主义已经进入了新时代,我国经济由高速增长阶段转化为中低速高质量发展阶段。中央实施了一系列深化供给侧结构性改革的措施,这些重大决策和部署都从不同层面和角度对新时代经济责任审计工作提出了新的更高要求。因此,我们应当将审计理念与贯彻新发展理念紧密结合,强化科学管理,紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局,依法全面履行审计监督职责。

        一是坚持围绕中心,服务大局。创新审计理念,理清工作思路,将审计重心聚焦到经济社会高质量发展上来,聚焦到社会民生事业改善和生态环境保护上来,聚焦到对领导干部权力运行和履职尽责上来。强化客观求实,坚持客观、公正,全面、历史地看待改革发展中出现的问题,包容审慎地对待新情况新问题,旗帜鲜明地服务地方经济社会和绿色生态发展。

        二是坚持凝心聚力,创新发展。411日,市委常委会上胡亚波书记强调“团结是一种能力,是一种胸怀,也是一种境界,要让团结成为指引彼此前进的明灯”。因此,要按照习总书记提出的“以审计精神立身,以创新规范立业,以自身建设立信”要求,凝心聚力,把老同志、新同志都团结起来,发挥人才创新动力,提升审计队伍精气神。同时,广泛开展干部素质和能力的培训学习,努力提高审计人员的政治素养和政治站位,着力打造一支高素、具备创新动能的审计队伍。

        (二)思想破冰大兴研究,解决审什么的问题

        要用研究式的思维谋划工作,用扎实研究的态度实施审计项目。国家开展经济责任审计工作20年来虽取得了显著成就,但各地审计机关仍然是任务型、程序型的行政机构,从现阶段我国经济社会发展的客观要求来看,要改变传统的审计就是监督和查处问题的传统观念,强化服务意识,在服务中实现监督,不断增强宏观意识、大局意识和服务意识,拓展审计视角、提升审计成果。

        一是立足服务地方发展的决策定位,拓展研究视角。经济责任审计对象是地方党政主要领导干部和国有企事业单位的主要领导干部,对相关地方和单位部门事业发展肩负着重大经济责任。通过审计能够全面了解被审计单位推动地方经济发展中所处的发力位置和推动经济发展作用发挥的程度,并准确找出不足。因此,应自觉从宏观上关注各级党委、政府的战略思维和政策走向,以落实各级党委政府的重大战略决策服务着眼点,拓宽研究的视角,把政策跟踪审计、被审计单位职能运行和绩效审计摆到更加突出的位置,为地方政府决策提供参考意见,提高政府决策的科学性、可行性,为地方政府当好参谋,发挥建设性作用。

        二是在保持独立性的基础上,拓展监督深度广度。《宪法》赋予了审计监督较强的独立性,不参与任何经济决策,独立于经济活动之外。领导干部经济责任审计更是地方组织部门的受托审计,发挥服务干部监督、选拔、任用的重要作用。因此,审计机关要在保持独立性的基础上,拓展审计监督广度和深度,消除监督盲区,实现审计监督范围和内容的全覆盖,确保监督对象覆盖全部党政机关和企事业单位,审计范围覆盖政治、经济、文化、社会、生态文明“五位一体”建设的全部领域,实现审计内容从传统的关注权力运行和资金运行轨迹,拓展到审人,审政策,审项目,审环境和自然资源资产的全面综合审计。

        (三)广泛学习开阔视野,解决能力恐慌问题

        经济责任审计工作政治性、政策性、专业性都很强,对审计人员提出了更高要求,更加要求审计人员必须提升政治能力、宏观思维能力和专业技术水平,在学习中开阔视野,夯实能力水平。

        一是提升政治能力。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调,审计是党和国家监督体系的重要组成部分。经济责任审计直接服务于党的建设,服务于党管干部,政治性很强,审计干部必须用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑,增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,不断提高政治素养和政治站位。

        二是要提升宏观思维能力。认真学习领会党中央、国务院在相关领域的政策方针和决策部署,要关心时政提高政治站位和宏观思维能力,了解国情、省情、市情,培养服务大局服务中心的意识,要关注审计动态,善于发现捕捉新经验、新想法,从政策研究中去思考和分析问题的前因后果、来龙去脉,提出推动问题解决的有效方法,更好地发挥审计机关宏观管理部门的作用。

        三是要提升专业能力。审计服务是一种专业服务,审计评价或建议要体现专业精神,这种服务事关地方经济建设、社会管理大局,要求审计人员具备充分的专业胜任能力。审计工作中要注重培养跨专业、跨领域的复合型审计干部,要注重思维能力和学科知识同步培养,强化专业能力培养,强化审计干部的辩证思维和法治思维能力,严格恪守审计边界,既不能缺位,也不能越位,依照法定职责、权限和程序履行审计监督职责,保证服务的质量。

        (四)加强统筹从严把控,解决审计质量问题

        笔者经历审计工作30余年,始终认为“审计质量是根本”,“审计质量始终是审计工作的生命线”。必须加强统筹,从严把控审计质量。

        一是科学灵活的统筹力量。坚持高点定位、上下联动、区域协作的原则,做好加法减法,科学配置审计资源,极致发挥有限的人力资源能量。同时,增加任中审计比重,将审计资源配置到重点地区、重点部门、重点单位,立足于促履责、治未病和揭示苗头性问题,进一步突出时效性和实效性。

        二要提高区域协同化水平。区域化协同作战是审计发挥作用的重要突破口,应将市县按照经济发展战略布局谋划分类,着眼“一盘棋”,做到市县重点统一、步调一致,促进提升审计整体成效。

        三要推行精细化管理。要精心编制审计实施方案,做好审计“施工图”“时间表”,以实施方案为抓手,把控好人员、任务、时间、质量要素,力求“人岗相适”,实现人员分工与任务分配相协调;根据项目周期长短实施周调度、日调度,实现项目高效推进与高质量实施相统一。

        四通过创优秀审计项目提升质量意识和成果。树立精品意识,将每个项目做优秀项目来打造。从年度项目计划中,选取具有优秀项目基因的项目作为种子,在实施过程中,按照署优项目的要求,严抓审计质量,从审计取证、审计工作底稿,到审计现场管理程序,再到审计结果性文书质量,全过程把控,通过创优秀审计项目提升质量意识和成果。

        五要深化大数据运用。《国务院关于加强审计工作的意见》明确要求,探索在审计实践中运用大数据技术的途径,加大数据综合利用力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。审计工作应做到“兵马未动数据先行”,运用数据服务审计决策和审计项目的确定,通过数据关联分析,确定重点、锁定疑点,提升审计效果和效率。

        (五)注重审计成果提炼,解决成果运用问题

        要善于捕捉亮点经验和审计成果,善于对审计发现的问题综合分析;要勤于思考,善于从体制机制层面提出意见建议;要关注审计整改成果,督促建章立制,完善体制机制。

        一是要强化综合分析。深入分析审计发现问题背后的体制性障碍、机制性梗阻、制度性漏洞,一体推进揭示问题、规范管理、促进改革,促进“一果多用”实现多元价值,应深入分析审计发现的特殊风险或突出问题,提供清晰、专业的审计视角,以审计要情形式进行简明扼要地汇报,动态专报提交市委政府决策层参考。

        二是要督办审计整改。进一步贯彻中央审计委员会和省委审计委员会《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》和《关于完善审计整改工作的意见》,充分发挥审计“治已病、防未病”作用,进一步压实责任,加强跟踪督办。按照审计整改“回访”工作要求,明确审计整改责任单位和第一责任人,以整改任务清单形式对各整改责任单位跟踪督办,填报整改台账,促进单位、部门及地方政府出台规范管理的制度办法,堵塞管理漏洞,完善管理体制机制。

        三是要深化贯通协作。注重巡视监督、审计监督、派驻监督的贯通协作、联动配合和问题线索共享。一方面,认真落实经济责任审计工作新要求,深化与组织、纪委监委等部门的沟通,抽调审计经验丰富、业务熟练的同志全程参与市巡察办巡查工作或配合纪委专项检查,切实把审计成果与干部选拔任用、开展警示教育和提高执政能力紧密结合起来。另一方面,加强对已移交的涉嫌违纪违法案件线索的跟踪对接,在遵守相关保密纪律的同时,第一时间与办案人员联系,获得相关立案及处理结果文书,达到1+1>2”的效果。

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