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        社保资金主要构成、风险防控及控制路径

        来源: 十堰市审计局     |    作者: 刘蕾      |     发布日期: 2021-11-22     |     [      ]

        随着经济社会的高速发展,我国社会保障法律法规体系逐步建立、管理经办服务体系不断完善,适应社会主义市场经济的社会保障体系框架基本建立起来了李克强总理2013年国务院常务会议部署审计整改工作中强调要坚决把扶贫、社保资金等群众的保命钱看住党的十九大报告明确指出,要按照兜底线、织密网、建机制的要求,建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系”。

        随着企业养老保险省级统筹、划转国有资本充实社保基金、医保“1+2+4”等改革举措持续推进,社保领域改革继续向深水区挺进,政策不断优化、规模不断扩大、环境更趋复杂压舱石作用愈加凸显,对管理提出了更高要求。本文结合近年社保审计实践,从审计视角分析地方社保改革推进中常见问题,剖析成因,提出对策,推动改革落地。

        一、社保资金现状

        (一)含义

        社会保险基金,是指为了使社会保险有可靠的基金保障,国家通过立法要求全社会统一建立的,用于支付社会保险待遇的专项基金。用此种基金购置的资产及其增值部分也属于社会保险基金的范围。按来源分,主要包括参保人和企业和单位交纳的保费、政府财政补贴、基金投资回报和社会捐赠等。按险种分,包括基本养老保险、基本医疗保险(含生育保险)、工伤保险、失业保险。

        (二)我市社保基金基本情况

        近些年,我市出台《关于全市深化医疗保障制度改革的若干措施》等制度,全面实施社保减免缓政策、推动社保一卡通和电子缴费等便民服务等,积极落实社保制度改革、促进增收节支、强化规范管理。2020年全市社保基金收入144.85亿元,支出124.57亿元,累计结余129亿元。

        其中,基本养老保险收入100.86亿元、支出83.2亿元、累计结余90.17亿元;基本医疗保险(含生育保险)收入42.65亿元、支出38.54亿元,累计结余34.05亿元;工伤保险收入0.47亿元,支出1.01亿元,累计结余1.11亿元;失业保险收入0.93亿元,支出1.82亿元,累计结余3.67亿元。

        二、当前社保资金存在的主要问题及原因分析

        ()制度衔接和执行不到位,历史遗留问题较多

        一是各地政府打擦边球情况普遍。社保制度不断完善过程中,各地自行出台制度、违规调整缴费基数、比例和范围、违规调整提前退休条件和范围、违规调整待遇和报销比例和标准等问题时有发生,直接影响到各地基金规模、政策执行、待遇发放等。如,在某市社保基金审计中,发现为解决企业改制下岗职工安置问题、稳定社会安全,当地违规扩大提前退休人员范围,将不符合提前退休条件职工纳入特殊工种提前退休范围,同时造成了保费收入的减少、养老待遇的增加。

        二是部分政策执行不到位。各省市由于基金管理模式、机构构成、对政策理解和执行等有所差异,容易造成实际过程中落实不到位等情况。如,某市社保审计中,发现由于社会转型、企业改制、社会转型等因素,事业单位基本养老保险(老机保)仍有参保人员3万多人尚未清理并入新机保或企业职工基本养老保险。

        (二)经济转型人口老龄化,资金缺口日益加大

        一是人口老龄化对社会保障的压力日益增大。第七次人口普查数据显示,我市60岁及以上人口达61万余人,其中65岁及以上人口为451977人,占全市总人口的14.08%。与第六次全国人口普查数据相比上升5.54个百分点,抚养比持续下降。

        二是企业欠缴严重。由于疫情对全球产业链供应链形成较大冲击、“双减”政策执行等因素,企业经营压力增大,虚报工资少缴保费、拖欠保费、违规截留挪用个人部分情况屡禁不止。如,某市社保审计中,发现该市欠缴社保保费10.2亿元,抽查发现由于企业经营纺织企业、劳务派遣公司等13家企业违规截留代扣个人养老保险费655.1万元

        就业人员退保拒缴情况日益加剧。政策宣传不到位,群众对社保政策和业务经办流程知晓率不高,不能满足人民群众“一站式”“一键式”要求;流动人口增加、社保跨区流动困难、异地社保转移接续流程复杂等因素,部分外出务工人员选择退保、拒缴,直接选择短期收益;生活成本加大、工作风险高因素,快递、网约车等三无(无雇主、无合同、无固定劳动时间和场所)行业人员缴纳社保意愿不强烈;

        四是社保扩面征缴未形成合力。目前对保费征缴、管理等权责划分执行不到位,对残疾人、低保人群、退役军人、被征地农民等群体参保缴费情况掌握不及时不完整,未能实现应保尽保。某市社保审计中,发现该市被征地农民等重点人群2万人未参加基本养老保险。

        五是划转国有资本充实社保基金工作推动缓慢全国各省各地区社保基金差异较大,需要对国有企业良性发展、基金安全运行、基金逐步统筹等综合考量,造成各地对划转国有资本充实社保基金工作推进缓慢。如,某社保审计中,发现我省和各县市区对划转国有资本充实社保基金工作开始推进,具体的划转标准和具体企业范围等尚未出台。

        (三)投资渠道单一,基金贬值和利益输送风险并存

        由于社保基金规模不大、地方财力有限、抗风险能力不强等因素,地方社保基金主要采取协议存款或者购买国债,通过现行利率和国债利率获得利息收入,极少选择注入股市和购买债券等。虽然保障了基金安全,但是随着基金个人账户计息和利率提高通货膨胀等因素影响下,单纯以货币形式进行保值增值,反而有贬值的危险甚至收益负增长。同时,社保基金规模相对较大,是众多金融机构的“香馍馍”,造成了银行为了揽储向领导干部和经办人员利益输送等情况高发多发

        (四)制度和管理存在漏洞,基金使用问题频发

        一是责任不明确、对账机制不完善,造成财务数据失真

        按照有关规定,税务、财政、银行和社保主管部门之间需定期核对收支情况,确保社保基金预决算编制完整准确。但实际往往由于对账机制不完善、衔接不到位、对账不及时、责任不明确等,造成机构和部门反映的收支和预决算数据不准确不完整。

        二是财政下达不及时和地方财力有限,造成地方配套不到位挤占挪用相互调剂使用等较为普遍。某市社保审计中,发现该市调剂医保等其他社保基金2亿元用于企业养老保险待遇发放等问题。

        三是数据不共享、监督缺手段,造成违规发放等情况多发。由于社保管理系统尚未贯通、与户籍管理和低保特困等数据未能对接;经办机构缺乏个人信息核实监管手段,造成违规发放、重复参保缴费、重复领取待遇情况多发。某市审计中,发现该市违规向1033名死亡人员发放养老保险待遇、1990人重复享受养老保险待遇等问题。

        四是监管有漏洞、把关不严格,欺诈骗保情况时有发生目前社保系统尚未全国贯通,个人完整的相关参保缴费领取等信息未能全国、省内甚至是地市州内进行查询,如有内外勾结,更容易造成欺诈骗保情况。2020年审计署公布的报告反映,发现62家医疗机构及药店、530名个人,通过虚假就医、分解住院等骗取套取基金6712万元,以及医疗机构通过重复或超标准收费等,导致基金多支出1.01亿元。

        三、做好社保资金管理的对策建议

        (一)进一步完善分离式社保基金管理模式

        目前逐步实行基金收入、支出、发放、运营投资、管理的组织构建相互分离和制衡的社保基金管理模式。这种模式下,基金筹集主要为税务部门征缴和财政投入,支出认定为社保、医保等部门,发放为银行,运营投资为市场部门、管理为财政部门等。由于目前正处于改革过度期,各个部门单位权责划分尚未完全明确,管理模式还需要在实践中不断完善,以适应今后的社保基金管理。

        (二)拓宽社保基金投资渠道

        综合考虑安全性、收益性和流动性的前提下,结合我国市场经济要求,在银行存款以外向房地产抵押贷款证券、指数化基金等方面多元化社保基金投资渠道。另外,地方政府可以结合各地实际情况,为社保基金提供相对高收益、低风险投资渠道,创新社保基金投资金融工具。

        (三)优化社保信息管理系统

        建立完善高效、统一、安全、开放的社保信息系统。打通各个险种的信息壁垒,实现跨省、市一键式查询;结合数字政府建设,提高服务质量;实现公安、民政、就业等数据互通,实现动态监督、预警式监督,为社保扩面、打击欺诈骗保等提供数据基础。

        (四)加大审计等各类监督力度

        提高政治站位,对社保基金开展监督工作,不仅仅揭示问题,更应着眼于保障人民群众根本利益、确保社会稳定、促进国际国内双循环等。同时,要积极促进社保制度改革、完善机制体制漏洞,根据实际情况和历史背景,善于做到三个区分开来此外,要加快人才培养。由于社保基金管理法律和制度体系逐步完善、专业性强、信息化程度高等,对今后的社保审计提出了更高的要求,需要加快社保审计复合型人才的培养。

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